پیوندهای مفید
اخبار و اعلانات
آمار
| تعداد نشریات | 25 |
| تعداد شماره‌ها | 938 |
| تعداد مقالات | 7,697 |
| تعداد مشاهده مقاله | 12,624,762 |
| تعداد دریافت فایل اصل مقاله | 8,986,858 |
توسعه مدل‌های پیش‌بینی اقلام تعهدی بر اساس ویژگی‌های جریان‌های نقدی | ||
| حسابداری و منافع اجتماعی | ||
| مقاله 9، دوره 14، شماره 3 - شماره پیاپی 54، مهر 1403 | ||
| نوع مقاله: مقاله پژوهشی | ||
| شناسه دیجیتال (DOI): 10.22051/jaasci.2024.44616.1793 | ||
| نویسندگان | ||
| سیاوش افتخاری‌فر؛ مجید عظیمی یانچشمه* ؛ مریم فرهادی؛ محسن صادقی | ||
| گروه حسابداری، واحد مبارکه، دانشگاه آزاد اسلامی، اصفهان، ایران. | ||
| چکیده | ||
| چکیده هدف: هدف بنیادین این پژوهش کاربست ویژگی‌های جریان‌های نقدی یعنی زمان‌بندی و تطابق در مدل‌های مهم برآورد اقلام تعهدی به‌منظور بهبود کیفیت و توان توضیح‌دهندگی این مدل‌ها است. روش: جامعه آماری پژوهش دربرگیرنده شرکت‌های بهابازار اوراق بهادار تهران است که نمونه‌ای به تعداد ۱۶۷ شرکت در بازه زمانی ۱۳۹۰ تا ۱۳۹۹ به شیوه حذفی سامان‌مند از آن گزینش شده است. آزمون فرضیه‌های پژوهش با شیوه وایازش خطی چندمتغیره و آزمون‌های تی - استیودنت و وونگ (1989) با نرم‌افزار آماری استاتا (نسخه 18) بررسی می‌شوند. یافته‌ها: دستاوردهای این پژوهش نشان می‌دهند کاربست جریان‌های نقدی و ویژگی‌های آنها در مدل‌ها باعث می‌شود پسماند مدل‌ها مفهومی اقتصادی بگیرد که با مفهوم صرفاً اقتصادسنجی ناهمسان است و توان توضیح‌دهندگی مدل‌ها نسبت به مدل‌های استاندارد به‌صورت معناداری افزایش و بهبود پیدا کند. نتیجهگیری: تغییر جریان‌های نقدی، همبستگی سریالی در تغییر جریان‌های نقدی و طول چرخه عملیاتی در مدل‌های تعهدی، قدرت توضیحی آنها را بهبود می‌بخشد. این متغیرها توان تشخیصی و قدرت توضیح‌دهندگی مدل‌های تعهدی را به‌صورت معناداری بهبود می‌دهند و به تشخیص مدیریت سود یاری می‌رسانند. دانش‌افزایی: چارچوب نظری برای درک رابطه بین اقلام تعهدی و ویژگی‌های جریان نقدی ارائه می‌کند و رابطه بین اقلام تعهدی و ویژگی‌های جریان نقدی را آزمایش می‌کند. گنجاندن این متغیرها در مدل های تعهدی به تشخیص مدیریت سود در شرکت ها کمک می کند. | ||
| کلیدواژه‌ها | ||
| اقلام تعهدی؛ تغییر در جریان‌های نقدی؛ زمان‌بندی؛ تطابق | ||
| عنوان مقاله [English] | ||
| Development of accruals predicting models based on cash flow Properties | ||
| نویسندگان [English] | ||
| Siavash Eftekharifar؛ Majid Azimi Yancheshmeh؛ Maryam Farhadi؛ Mohsen Sadeghi | ||
| Department of Accounting, Mobarakeh Branch, Islamic Azad University, Isfahan, Iran. | ||
| چکیده [English] | ||
| Abstract Purpose: The fundamental aim of this research is to apply the cash flows and characteristics of cash flows, namely “timing”, and “matching”, in important models for predicting accruals to improve the quality and explanatory power of these models. Method: The research data consists of a sample of 167 companies listed on the Tehran Stock Exchange for a period of 10 years and the hypotheses are tested using multiple linear regression and t-tests,Vuong test (1989) with the statistical software Stata (version 18). Results: The explanatory power of the models significantly increases and improves compared to standard models. Thirdly, the modified models result in the emergence of discretionary accruals accruals items with greater reliability. Lastly, the adjusted jeter and shivakumar model, incorporating cash flows and their characteristics, exhibits the highest explanatory power among the examined models. Contribution: The article provides a theoretical framework for understanding the relationship between accruals and cash-flow properties and empirically tests the relationship between accruals and cash-flow properties. incorporating these variables in accrual models improves aids detection of earnings management in firms. | ||
| کلیدواژه‌ها [English] | ||
| Accruals, cash-flow changes, Timing, Matching | ||
| مراجع | ||
|
| ||
|
آمار تعداد مشاهده مقاله: 265 |
||